メイン

交際費

2007年03月23日

交際費って何が問題?

【質問】

「最近起業して、起業仲間と話していると交際費についてよく話題に上るのですが
 何かきまりでもあるのでしょうか?

【回答】

「資本金1億円以下の法人の交際費は、400万円までの額については、その10%
 が損金として認められません。更に400万円を超える交際費についても損金として
 算入されません。」

例えば

資本金1千万円 売上 5千万円 諸経費 5千万円(内、交際費1千万円)の場合を考えます。
この場合単純な利益はゼロになりますが・・・

ここで上記の交際費課税の登場です!!

交際費の400万円までの10%と400万円以上が損金として
認められないので税務上は640万円の所得になってしまいます!

会計上の利益はゼロなのに、税務上は640万円の所得になる為
税金がかかってしまいます!仮に法人税等を40%とすれば256万円
税金を支払う事になるので、もったいないですね!

その為、交際費に該当するかどうかの判断が必要になってきます。

利益と所得の違いは別の回でご説明いたします。

大阪の税理士 法人税 節税 会社設立 会計 所得税 消費税

2007年03月30日

交際費って?PART2

【質問】

「具体的に交際費とはどういったものが該当するのでしょうか?」

【回答】

「接待、供応、慰安、贈答、慶弔その他これらに類する行為」が該当します。
以下がそれぞれの意味になっております。

接待・・・人をもてなすこと

供応・・・酒食を振る舞いもてなすこと

慰安・・・慰めて心を安ずること

贈答・・・贈ることと返しをすること

慶弔・・・吉事を祝うこと、凶事を弔うこと

一体どれが上記の意味するものに該当するかの判断が難しいと思います。

そこで一つの目安ですが、1人当たり5,000円以下の得意先等との飲食その他
これらに類する行為のために要する費用は交際費の範囲から除外されます。

一つの判断基準として覚えておくと良いと思います。

2007年04月16日

5,000円以下の飲食費

【質問】

「5,000円以下であれば交際費にあたらない」ってどういうことですか


【回答】

正しくは、
『 得意先等との飲食費のうち、一人あたり5,000円以下は交際費に含めなくてもよい 』
というものです。

そして次の項目を確認してください。

平成18年4月1日以後開始事業年度からの飲食等の費用

②「一人あたり5,000円以下」ですから、『総額÷参加人数≦5,000円』で算定

③下記の内容が記載されている証拠書類の保存が必要です
・飲食等のあった年月日
・飲食等に参加した人数
・飲食費用の額、飲食店の名称、所在地
・その他参考となる事項
※総額が大きい場合は、「飲食等に参加した人の氏名、名称、その関係」
も記載しておけば良いでしょう。

上記の要件をクリアしていれば『会議費』として計上することができます。


大阪の税理士 法人税 節税 会社設立 会計 所得税 消費税

2007年05月07日

なんで広告費が交際費になるねん!

【質問】
    
得意先に1万円の置時計に社名を入れて配りました。なにか?

【回答】
   
まず広告宣伝費というのは、会社が不特定多数の者に対する宣伝的効果を
 意図して支出するものをいいます。
   
不特定多数とは一般消費者を指し、御社の広告宣伝費はこの点で問題に
なると思われます。

 明らかに自社製品を購入する可能性が高い特定のお客に商品を贈呈した場合、
交際費とみられ交際費課税の対象になってしまいますのでお気をつけください。


大阪の税理士 法人税 節税 会社設立 会計 所得税 消費税

2009年04月13日

素人への紹介料

【質問】

 紹介を業としていない人(いわゆる素人)に仕事を紹介してもらい支払う謝礼金は、

 継続して紹介を受けることがないため、交際費にはなりませんよね?

【回答】

 そうですね。

 この「 素人がたまたまお客さんを紹介してくれる 」場合は、引続き紹介を受ける可能性が

ないため、「 今後の取引のために関心を引く 」という意味合いはありませんよね。

しかし、この紹介料が契約に基づき支払われるものでない限り「 任意に支払う謝礼 」

言い換えれば、「心づけ(気持ち)」として扱われ、「 交際費 」に該当します。


また、この人は仲介業等として行なっているわけではありませんので「 源泉徴収 」する

必要はありません。(所得税上は「雑所得」)

消費税の取り扱いについて今回は、「 対価性のない 」ものですので仕入税額控除の

対象とはなりません。


大阪の税理士 東京・渋谷の税理士 八幡

About 交際費

ブログ「噛めばcomeほど!法人税」のカテゴリ「交際費」に投稿されたすべてのエントリーのアーカイブのページです。過去のものから新しいものへ順番に並んでいます。

前のカテゴリは事業年度です。

次のカテゴリは保険です。

他にも多くのエントリーがあります。メインページアーカイブページも見てください。